6-НДФЛ: инструкция по заполнению

21.02.2024

6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого работодатели информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физлиц.

Напоминаем, до 26 февраля необходимо сдать декларацию 6-НДФЛ за 2023 год.

Небольшим фирмам (до 10 сотрудников) можно сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумаге.
Если численность превышает 10 сотрудников, отчитаться нужно в электронной форме.
ШТРАФЫ И САНКЦИИ

1000 рублей – за несвоевременную сдачу отчетности по НДФЛ за каждый полный/неполный месяц просрочки.
блокировка счета – за просрочку более 10 дней после установленного срока.
500 рублей – за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ.
200 рублей – за нарушение порядка предоставления отчета в электронной форме.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

Титульный лист

Номер корректировки	«0- -» – если сдаёте первичный отчёт. Если корректирующую форму, укажите её номер (для первого уточнения – «1- -», для второго — «2- -»).
Отчётный период «код»	«34»
Календарный год	«2023»
Представляется в налоговый орган (код)	Четырёхзначный код ИФНС, в которую подаёте расчёт. По Рязанской области код один 6200.
По месту нахождения (учёта) (код)	«214» — если подаёте расчёт по месту учета головной организации. «220» — по месту учёта обособленного подразделения. «120» — по месту регистрации ИП. «320» – по месту осуществления деятельности ИП. «121» — адвокаты. «122» — нотариусы.
Налоговый агент	Организации указывают сокращённое или полное наименование, если сокращённого нет. ИП, нотариусы и адвокаты – ФИО полностью.
Код ОКТМО	Код ОКТМО, на территории муниципального образования, которого: стоит на учёте организация, зарегистрирован ИП, нотариус или адвокат, ведёт деятельность ИП на патенте.
Достоверность и полноту сведений…	Код «1» – если расчёт сдаёт налоговый агент, код «2» — если его представитель.
Наименование организации представителя налогового агента	Заполняет представитель-юрлицо, которое сдаёт отчёт
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	Заполняет представитель, который сдаёт отчёт на основании доверенности

Раздел 1

010	182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов; 182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, которые облагаются по ставке 15%, кроме дивидендов; 182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 13%; 182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 15%
020	Общая сумма НДФЛ, которую вы должны перечислить в бюджет за IV квартал
021	Сумма НДФЛ, которую удержали с 23.09 по 22.10, по сроку уплаты 30.10.2023
022	Сумма НДФЛ, которую удержали с 23.10 по 22.11, по сроку уплаты 28.11.2023
023	Сумма НДФЛ, которую удержали с 23.11 по 22.12, по сроку уплаты 28.12.2023
024	Сумма НДФЛ, которую удержали с 23.12 по 31.12, по сроку уплаты 29.12.2023
030-032	Заполняется, если в 4 квартале вы вернули работникам НДФЛ.

Раздел 2

Этот раздел включает сведения:

о сумме дохода, который начислен сотрудникам и исполнителям по договорам ГПХ;
о сумме удержанного налога;
об общем количестве физлиц, которые получили доход.

100	Укажите ставку: 13% или 15%
105	182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов; 182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, которые облагаются по ставке 15%, кроме дивидендов; 182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 13%; 182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 15%
110	Общая сумма доходов, которую начислили и выплатили сотрудникам и исполнителям.
111	Общая сумма дохода, который начислили в виде дивидендов
112	Сумма выплат, которую начислили работникам по трудовым договорам
113	Сумма выплат по договорам ГПХ
115	Заполняется, если в компании или у ИП работают высококвалифицированные специалисты
120	Общее количество физлиц, которым в течение года перечислили доход
121	Сумма выплат высококвалифицированным специалистам
130	Общая сумма налоговых вычетов, которые предоставили сотрудникам
140	Общая сумма исчисленного налога
141	Сумма налога, которую начислили с дивидендов
142	Сумма налога по высококвалифицированным специалистам
150	Сумма фиксированного авансового платежа, которая зачтена в счет НДФЛ с доходов иностранных сотрудников, работающих по патентам
160	Общая сумма налога, который удержали
170	Сумма НДФЛ, который не удержали до конца 2023 года
180	Сумма излишне удержанного налога
190	Сумма налога, который вернули работникам

Приложение к разделу 1

Справка‑приложение к расчету заполняется отдельно по каждому физлицу, которое получало облагаемый доход, и только в составе годового 6‑НДФЛ.

Общая часть:

Уникальный номер, который присваивается каждой справке самой компанией или ИП.
Номер корректировки: для первичной справки — «00», для корректирующей справки — «01», «02» и далее, для аннулирующей — «99».

Раздел 1:

ИНН и ФИО физлица, по которому заполняете справку.

Статус налогоплательщика: «1» — резидент, «2» — нерезидент, «3» — высококвалифицированный специалист.
Дата рождения физлица.
Код страны гражданства («643» — Россия).
Код вида документа, удостоверяющего личность, номер и серия документа.

Раздел 3:

Информация по налоговым вычетам — стандартным, социальным и имущественным.

Раздел 4:

Сумма полученного дохода, с которого компания или ИП не смогли удержать НДФЛ;
сумма неудержанного налога.

появились вопросы? Запишитесь на консультацию!

появились вопросы?
Запишитесь на консультацию!