КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ
плательщики налога на добавленную стоимость,
неплательщики НДС, которые в 4м квартале 2023 года выставили счет-фактуру с НДС,
налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.
КУДА СДАВАТЬ
Организация – по месту нахождения организации, ИП – по месту жительства.
КАК СДАВАТЬ
Исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора.
ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ НЕ СДАВАТЬ
Штраф — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей.
А также приостановка операций по банковским счетам, если просрочка составит более 20 рабочих дней.
ОБЩИЙ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
Состав декларации зависит от операций, которые были у вас в IV квартале. Нужно заполнить:
Титульный лист. В нем указывается код налогового периода “24”.
Раздел 1. Нужно отразить НДС к уплате в строке 040 или налог к возмещению в строке 050.
Раздел 3. Здесь отражаются операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам.
Начисленный НДС и налог к восстановлению указывается в строках 010 – 118, а вычеты в строках 120 – 190.
Раздел 8. Сюда необходимо перенести сведения из книги покупок.
Раздел 9. В нем указываются данные из книги продаж.
Остальные разделы заполняются только если в IV квартале были специфические операции.
Напоминаем! Крайний срок уплаты налога по НДС за 4 квартал 2023 года – 29 января 2024.
