+7 (4912) 720-700
Услуги
Налог на имущество

Налог на имущество

Всё, всё, что нажил непосильным трудом, всё же погибло! Три магнитофона, три кинокамеры заграничных, три портсигара отечественных, куртка замшевая… Три. Куртки.
Антон Семёнович Шпак, к/ф «Иван Васильевич меняет профессию»

Кто платит налог?

Только собственники. Помимо квартир, жилых домов, строений на дачных участках и гаражей объектом являются машино-места, оформленные в собственность (место на парковке), и незавершенное строительство.

Правила расчета налога

Налог рассчитывают инспекторы, а потом они высылают уведомления собственникам имущества. Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.  Законом предусмотрены базовые значения. Однако на местах обычно устанавливают свои ставки.

Расчет налога производится по каждому объекту налогообложения по формуле: налог = (кадастровая стоимость имущества – необлагаемый минимум) х ставка налога по муниципальному закону.

Необлагаемый минимум – это кадастровая стоимость этого объекта, пропорционально:

  • 10 кв. м в отношении комнат,
  • 20 кв. м в отношении квартир,
  • 50 кв. м в отношении жилых домов.

То есть из кадастровой стоимости объекта, если это квартира, будет вычитаться кадастровая стоимость 20 кв. метров именно этой квартиры. Кроме того, с 2019 года многодетным семьям на каждого ребенка дается льгота по 5 кв. метров в квартире и по 7 кв. метров в доме. Это также будет являться необлагаемой частью.

  • Если при применении налоговых вычетов налог принимает отрицательное значение, такая налоговая база приравнивается к нулю.
  • Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности.
  • Если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях. Если в течение года изменяется размер доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента К.
  • Если вы приобрели объект или потеряли право собственности на объект в течение налогового периода, то налог рассчитывается также с помощью коэффициента Кп. Кп = число полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика : 12
  • Если в текущем месяце вы владели имуществом более 15 дней, то он принимается за полный.
  • Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа месяца или прекращение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) права собственности не учитывается при определении коэффициента.
  • Если в течение периода у вас возникло право на налоговую льготу, расчет суммы налога производится с учетом другого коэффициента. Назовем его Кл. Кл = число полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота : 12

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
При обращении предоставлении льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.
В том случае, если налог у вас увеличивается больше, чем на 10% по сравнению с прошлым годом, сумма налога будет равна сумме прошлого года, умноженного на 1,1. Таким образом государство корректирует налог, чтобы он не рос слишком быстро. А это может произойти из-за увеличения кадастровой стоимости объектов.

Пример

В регионе ввели расчет налога на имущество физических лиц с 2015 года исходя из кадастровой стоимости.
У Иванова И.Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составила на 1 января 2020 года 4 млн руб. Налог надо рассчитать с кадастровой стоимости не всей площади, а 34 кв. м (54 – 20). То есть с 2 518 519 руб. (4 млн руб. : 54 кв. м х 34 кв. м).
Ставка по налогу, исчисленному по кадастровой стоимости – 0,1 процента.
Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, составила 2519 руб. (2 518 519 х 0,1%).

Льготы на имущественный налог

Если раньше льгота предоставлялась на все имущество, то теперь не платить налог на имущество можно только по одному объекту налогообложению и при этом по тому, который мы сами выберем.
Установлен список объектов, по которым могут устанавливаться льготы:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 списка льготников;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 списка льготников;
  • гараж или машино-место.

Детально  изучить списки можно в п.1, статьи 407  НК РФ

При этом налоговые льготы не предоставляются на коммерческие объекты, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Как воспользоваться

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предоставить заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Заявление необходимо предоставить до 31 декабря текущего года. Предоставив заявление на льготу, впоследствии в этом налоговом периоде ее невозможно будет сменить.

Кому положена льгота

В список входят инвалиды, участники войн, многодетные.  Особенными льготниками являются физические лица:

  • осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
  • а также физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Лайфхак

Есть очень много ситуаций, когда при продаже имущества возникает налог! Важно это знать. Ведь во многих случая можно ЗАКОННО обойти этот налог. Для начала проконсультируйтесь у нас. 10 минут — БЕСПЛАТНО. Но это уже поможет.

УслугаСтоимость/руб.
Декларация при продаже имущества, при дарении (1 объект налогообложения) / дополнительный объектот 800 / 500
Декларация при продаже имущества в долях / повышенной сложностиот 2000 / от 3000
Заявление на льготу по имущественным налогам 1 объект/дополнительный объект1000/300
Консультация по декларациям на покупку, продажу имущества, обучение, лечение, кроме составления декларации, более 10 минут2300 руб./час, но не менее 1000 руб.
Консультация по декларациям на покупку, продажу имущества, обучение, лечение, кроме составления декларации, в течение 10 минут БЕСПЛАТНО
Дорогие Клиенты, должны предупредить - стоимость всех указанных услуг актуальна при личном визите в наши офисы. При оформлении деклараций, отчетов, документов удаленно - стоимость увеличивается на 50%
Администрация Областной налоговой консультации
Поделиться:

появились вопросы?
Запишитесь на консультацию!